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    云南省保險行業協會 2020年度財務報表附注

    發布時間:2021-06-09      瀏覽量:1259      文章來源:

    云南省保險行業協會

    2020年度財務報表附注

    一、基本情況

    云南省保險行業協會2001年5月18日取得云南省民政廳核發的滇社證字第0622號社會團體法人登記證書,統一社會信用代碼為:51530000518362065C。業務范圍:協助政府加強行業自律管理,服務保險企業,促進保險業健康發展。法人代表:聶文亮,地址:昆明市拓東路80號綠洲大酒店A座8樓。注冊資金30萬元。業務指導單位:中國銀保監會云南監管局。

    二、不符合會計核算前提的說明

    三、主要會計政策、會計估計的說明

    (一)會計制度

    本單位執行《民間非營利組織會計制度》及其補充規定。

    (二)會計年度

    自公歷11日至1231日止。

    (三)記帳本位幣

    人民幣元。

    (四)記帳基礎和計價原則

    本單位以權責發生制為記賬基礎,以歷史成本為計價原則。

    (五)外幣業務的核算方法及折算方法

    (六)現金及現金等價物的確定標準

    1、現金為本單位庫存現金以及可以隨時用于支付的存款;

    2、現金等價物為本單位持有的期限短(一般為從購買日起,三個月到期)、流動性強易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。

    (七)短期投資

    (八)應收款項

    應收款項是指民間非營利組織在日常業務活動過程中發生的各項應收未收債權,包括應收票據、應收賬款和其他應收款等。

    (九)存貨

    存貨是民間非營利組織在日常業務活動過程中持有以備出售或捐贈的,或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的,或者將在生產、提供服務或日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。

    (十)長期投資

    長期投資是指除短期投資以外的投資,包括長期股權投資和長期債權投資等。

    (十一)固定資產

    固定資產是指同時具有三個特征的有形資產:為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的;預計使用年限超過1年;單位價值較高。

    (十二)無形資產

    無形資產是指民間非營利組織為開展業務活動、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態的、非貨幣性長期資產,包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。

    (十三)受托代理資產

    受托代理資產,是指民間非營利組織因從事受托代理交易而從委托方取得的資產。在受托代理交易過程中,民間非營利組織通常只是從委托方收到受托資產,并按照委托人的意愿將資產轉贈給指定的其他組織或者個人,或者按照有關規定將資產轉交給指定的其他組織或者個人,民間非營利組織本身只是在交易過程中起中介作用。無權改變受托代理資產的用途或者變更受益人。

    (十四)負債

    負債是指過去的交易或者事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致含有經濟利益或者服務潛力的資源流出民間非營利組織。負債應當按其流動性分為流動負債、長期負債和受托代理負債等。

    或有事項是指過去的交易或者事項形成的一種狀況,其結果須通過未來不確定事項的發生或不發生予以證實。

    如果與或有事項相關的義務同時符合以下條件,應當將其確認為負債,以清償該負債所需支出的最佳估計數予以計量,并在資產負債表中單列項目予以反映:

    1、該義務是民間非營利組織承擔的現時義務;

    2、該義務的履行很可能導致含有經濟利益或者服務潛力的資源流出民間非營利組織;

    3、該義務的金額能夠可靠地計量。

    流動負債是指將在1年內(含1年)償還的負債,包括短期借款、應付款項、應付工資、應交稅金、預收賬款、預提費用和預計負債等。

    應付款項是指民間非營利組織在日常業務活動過程中發生的各項應付票據、應付賬款和其他應付款等應付未付款項。

    預收賬款是指民間非營利組織向服務和商品購買單位預收的各種款項。

    各項流動負債應當按實際發生額入賬。

    (十五)借款費用

    (十六)凈資產

    民間非營利組織的凈資產是指資產減去負債后的余額。凈資產應當按照其是否受到限制,分為限定性凈資產和非限定性凈資產等。

    如果資產或者資產所產生的經濟利益(如資產的投資收益和利息等)的使用受到資產提供者或者國家有關法律行政法規所設置的時間限制或用途限制,則由此形成的凈資產即為限定性凈資產;國家有關法律行政法規對凈資產的使用直接設置限制的,該受限制的凈資產亦為限定性凈資產;除此之外的其他凈資產,即為非限定性凈資產。

    民間非營利組織會計制度所稱的時間限制,是指資產提供者或者國家有關法律行政法規要求民間非營利組織在收到資產后的特定時期之內或特定日期之后使用該項資產,或者對資產的使用設置了永久限制。

    民間非營利組織會計制度所稱的用途限制,是指資產提供者或者國家有關法律、行政法規要求民間非營利組織將收到的資產用于某一特定的用途。

    民間非營利組織的董事會、理事會或類似機構對凈資產的使用所作的限定性決策、決議或撥款限額等,屬于民間非營利組織內部管理上對資產使用所作的限制,不屬于民間非營利組織會計制度所界定的限定性凈資產。

    如果限定性凈資產的限制已經解除,應當對凈資產進行重新分類,將限定性凈資產轉為非限定性凈資產。

    當存在下列情況之一時,可以認為限定性凈資產的限制已經解除:

    1、所限定凈資產的限制時間已經到期;

    2、所限定凈資產規定的用途已經實現(或者目的已經達到);

    3、資產提供者或者國家有關法律行政法規撤銷了所設置的限制。

    如果限定性凈資產受到兩項或兩項以上的限制,應當在最后一項限制解除時,才能認為該項限定性凈資產的限制已經解除。

    (十七)收入

    收入是指民間非營利組織開展業務活動取得的、導致本期凈資產增加的經濟利益或者服務潛力的流入,收入應當按照其來源分為捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業務活動收入和其他收入等。

    1、捐贈收入是指民間非營利組織接受其他單位或者個人捐贈所取得的收入。

    2、會費收入是指民間非營利組織根據章程等的規定向會員收取的會費收入。

    3、提供服務收入是指民間非營利組織根據章程等的規定向其服務對象提供服務取得的收入,包括學費收入、醫療費收入、培訓收入等。

    4、政府補助收入是指民間非營利組織接受政府撥款或者政府機構給予的補助而取得的收入。

    5、商品銷售收入是指民間非營利組織銷售商品(如出版物、藥品等)等所形成的收入。

    6、投資收益是指民間非營利組織因對外投資取得的投資凈損益。

    民間非營利組織如果有除上述捐贈收入、會費收入、提供服務收入、政府補助收入、商品銷售收入、投資收益之外的其他主要業務活動收入,也應當單獨核算。

    其他收入是指除上述主要業務活動收入以外的其他收入,如固定資產處置凈收入、無形資產處置凈收入等。

    對于民間非營利組織接受的勞務捐贈,不予確認,但應當在會計報表附注中作相關披露。

    民間非營利組織在確認收入時,應當區分交換交易所形成的收入和非交換交易所形成的收入。

    交換交易是指按照等價交換原則所從事的交易,即當某一主體取得資產、獲得服務或者解除債務時,需要向交易對方支付等值或者大致等值的現金,如果提供等值或者大致等值的貨物、服務等的交易。如按照等價交換原則銷售商品、提供勞務等均屬于交換交易。對于因交換交易所形成的商品銷售收入,應當在下列條件同時滿足時予以確認:

    1、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

    2、既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對已售出的商品實施控制;

    3、與交易相關的經濟利益能夠流入民間非營利組織;

    4、相關的收入和成本能夠可靠地計量。

    對于因交換交易所行成的提供勞務收入,應當按以下規定予以確認:

    1、在同一會計年度內開始并完成的勞務,應當在完成勞務時確認收入;

    2、如果勞務的開始和完成分屬不同的會計年度,可以按完工進度或完成的工作量確認收入。

    對于因交換交易所形成的因讓渡資產使用權而發生的收入應當在下列條件同時滿足時予以確認:

    1、與交易相關的經濟利益能夠流入民間非營利組織;

    2、收入的金額能夠可靠地計量。

    非交換交易是指除交換交易之外的交易。在非交換交易中,某一主體取得資產、獲得服務或者解除債務時,不必向交易對方支付等值或者大致等值的現金,或者提供等值或者大致等值的貨物、服務等;或者某一主體在對外提供貨物、服務等時,沒有收到等值或者大致等值的現金、貨物等。如捐贈、政府補助等屬于非交換交易。

    對于因非交換交易所形成的收入,應當在同時滿足下列條件時予以確認:

    1、與交換相關的經濟利益或者服務潛力的資源能夠流入民間非營利組織并為其所控制,或者相關的債務能夠得到解除;

    2、交換能夠引起凈資產的增加;

    3、收入的金額能夠可靠地計量。

    一般情況下,對于無條件的捐贈或政府補助,應當在捐贈或政府補助收到時確認收入;對于附條件的捐贈或政府補助,應當在取得捐贈資產或政府補助資產控制權時確認收入,但當民間非營利組織存在需要償還全部或部分捐贈資產(或者政府補助資產)或者相應金額的現時義務時,應當根據需要償還的金額同時確認一項負債和費用。

    民間非營利組織對于各項收入應當按是否存在限定區分為非限定性收入和限定性收入進行核算。

    如果資產提供者對資產的使用設置了時間限制或者(和)用途限制,則所確認的相關收入為限定性收入;除此之外的其他所有收入,為非限定性收入。

    民間非營利組織的會費收入、提供服務收入、商品銷售收入和投資收益等一般為非限定性收入,除非相關資產提供者對資產的使用設置了限制;民間非營利組織的捐贈收入和政府補助收入,應當視相關資產提供者對資產的使用是否設置了限制,分別限定性收入和非限定性收入進行核算。

    期末,民間非營利組織應當將本期限定性收入和非限定性收入分別結轉至凈資產項下的限定性凈資產和非限定性凈資產。

    (十八)費用

    費用是指民間非營利組織為開展業務活動所發生的、導致本期凈資產減少的經濟利益或者服務潛力的流出。費用應當按照其功能分為業務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

    1、業務活動成本,是指民間非營利組織為了實現其業務活動目標、開展其項目活動或者提供服務所發生的費用。如果民間非營利組織從事的項目、提供的服務或者開展的業務比較單一,可以將相關費用全部歸集在業務活動成本項目下進行核算和列報;如果民間非營利組織從事的項目、提供的服務或者開展的業務種類較多,民間非營利組織應當在業務活動成本項目下分別項目、服務或者業務大類進行核算和列報。

    2、管理費用,是指民間非營利組織為組織和管理其業務活動所發生的各項費用。包括民間非營利組織董事會(或者理事會或者類似權利機構)經費和行政管理人員的工資、獎金、住房公積金、住房補貼、社會保障費、離退休人員工資與補助,以及辦公費、水電費、郵電費、物業管理費、差旅費、折舊費、修理費、租賃費、無形資產攤銷費、資產盤虧損失、資產減值損失、因預計負債所產生的損失、聘請中介機構費和應償還的受贈資產等。其中,福利費應當依法根據民間非營組織的管理權限,按照董事會、理事會或類似權力機構等的規定據實列支。

    3、籌資費用,是指民間非營利組織為籌集業務活動所需資金而發生的費用,包括民間非營利組織為了獲得捐贈資產而發生的費用以及應當計入當期費用的借款費用、匯兌損失(減匯兌收益)等。民間非營利組織為了獲得捐贈資產而發生的費用包括舉辦募款活動費、準備、印刷和發放募款宣傳資料費以及其他與募款或者爭取捐贈資產有關的費用。

    4、其他費用,是指民間非營利組織發生的、無法歸屬到上述業務活動成本、管理費用或者籌資費用中的費用,包括固定資產處置凈損失、無形資產處置凈損失等。

    民間非營利組織的某些費用如果屬于多項業務活動或者屬于業務活動、管理活動和籌資活動等共同發生的,而且不能直接歸屬于某一類活動,應當將這些費用按照合理的方法在各項活動中進行分配。

    民間非營利組織發生的業務活動成本、管理費用、籌資費用和其他費用,應當在實際發生時按其發生額計入當期費用。

    期末,民間非營利組織應當將本期發生的各項費用結轉至凈資產項下的非限定性凈資產,作為非限定性凈資產的減項。

    (十九)稅項

    本單位本年度已繳納增值稅及附加16,967.61元,已繳納個人所得稅22,953.62。

    (二十)租賃

    四、會計政策、會計估計變更及會計差錯更正的說明

    五、或有事項的說明

    (一)本年度涉及起訴案件情況

    (二)或有負債預計產生的財務影響

    (三)或有負債獲得補償的可能性

    六、資產負債表期后事項

    七、關聯方關系及其交易

    八、其他事項

    (一)本單位愿就本次提供審計的2020年度財務報表所載數據及有關資料的真實性、準確性和完整性負共同及個別責任,并確信未遺漏任何重大事項,致使本會計報表內容有誤導成份,本財務會計報告內容由本單位解釋。

    (二)本單位法律、法規和相關政策,并按照核準的章程開展活動。

    (三)本單位名稱、住所、法定代表人、活動資金、業務主管單位等事項未發生變更,原登記內容與業務主管單位的審查意見一致。

    (四)本單位按照《民間非營利組織會計制度》的規定開設基本賬戶,設置會計科目,進行會計核算。

    (五)本單位財務管理制度基本建立健全,收入、支出符合規定,均用于章程規定的業務范圍。

    (六)本單位經登記管理機關核準備案。

    (七)本單位主管單位和登記管理機關布置的重要工作任務和要求,按照方針政策認真貫徹落實完成。

    九、財務報表重要項目注釋

    (一)資產負債表有關項目注釋

    1 、貨幣資金

    項目

    年末余額

    年初余額

    現金



    銀行存款

    501,813.57

    1,728,067.19

    合計

    501,813.57

    1,728,067.19

     

     2、應收款項

    (1)、應收款項賬齡情況分析如下:

    賬齡

    年末余額

    年初余額

    金額

    占總額比例

    壞賬準備計提比例

    壞賬準備

    金額

    占總額比例

    壞賬準備計提比例

    壞賬準備

    1年以內

     

     

     

     



     


    12年(含)

     

     

     

     



     


    23年(含)



     

     

    25,000.00 

    100.00%

     


    3年以上

    25,000.00

    100.00%

     

     


     

     


    合計

    25,000.00

    100.00%

    - 

    -

    25,000.00 

    100.00%

    -

    -

     

     (2)、應收款項明細前五名

    單位名稱

    年末余額

    年初余額

    房租保證金

    25,000.00

    25,000.00

    合計

    25,000.00

    25,000.00

     

    3 、固定資產

    項目

    年初余額

    本年增加數

    本年減少數

    年末余額

    固定資產

    914,370.87

    156,048.00


    1,070,418.87

    合計

    914,370.87

    156,048.00

     

    1,070,418.87

     

    4 、應付款項

     (1)、應付款項賬齡分析情況如下:

    賬齡

    年末余額

    年初余額

    金額

    比例

    金額

    比例

    1年以內

    12,571.78

    100.00%

    653.98 

    7.60% 

    12年(含)





    23年(含)



    7,955.80 

    92.40% 

    3年以上





    合計

    12,571.78

    100.00%

    8,609.78

    100.00%

     

     (2)、應付款項明細前五名

    單位名稱

    年末余額

    年初余額

    黨小組專項費用

    7,955.80

    7,955.80

    員工互助醫療補助

    653.98

    653.98

    報刊訂閱費

    3,962.00

     

    合計

    12,571.58

    8,609.78

     

     5、預收賬款

     (1)、預收賬齡分析情況如下:

    賬齡

    年末余額

    年初余額

    金額

    比例

    金額

    比例

    1年以內

    2,388.00

    100.00%



    12年(含)





    23年(含)





    3年以上





    合計

    2,388.00

    100.00%

     

     

     

     (2)、預收賬款明細前五名

    單位名稱

    年末余額

    年初余額

    銀保調委會費用

    2,388.00


    合計

    2,388.00

     

     

     6、應交稅金

    項目

    年末余額

    年初余額

    個人所得稅

    414.11

    1,938.38

    合計

    414.11

    1,938.38

     

     7、非限定性凈資產

    項目

    年初余額

    本年增加

    本年減少

    年末余額

    非限定性凈資產

    1,508,675.13 

    4,025,247.36 

    5,141,869.95 

    692,052.54 

    合計

    1,508,675.13 

    4,025,247.36 

    5,141,869.95 

    692,052.54 

     

     8、限定性凈資產

    項目

    年初余額

    本年增加

    本年減少

    年末余額

    限定性凈資產

    300,000.00 



    300,000.00 

    合計

    300,000.00

    300,000.00

     

     9、會費收入

    項目

    本年發生額

    上年發生額

    會費收入

    3,412,125.00

    4,289,916.000

    合計

    3,412,125.00

    4,289,916.000

     

     10、提供服務收入

    項目

    本年發生額

    上年發生額

    提供服務收入

    505,000.00

    1,614,400.00

    打證服務費

    63.00

    177,714.50

    培訓費

     

    35,677.00

    車險自律服務費

     

    123,333.00

    考務費

    21,738.00

    9,450.00

    合計

    526,801.00

    1,960,574.50

     

     11、其他收入

    項目

    本年發生額

    其他收入

    86,321.36

    合計

    86,321.36

     

     12、業務活動成本

    項目

    本年發生額

    上年發生額

    捐贈項目成本

    9,900.00

    會員服務成本

    830,009.05

    911,087.65

    提供服務成本

    119,416.01

    158,893.92

    合計

    959,325.06

    1,069,981.57

     

     13、管理費用

    項目

    本年發生額

    辦公費

     46,422.79

    差旅費

     22,247.50

    房租

     320,000.00

    水電費

     28,058.01

    勞保費

     28,400.00

    工資

     2,124,782.25

    績效

     575,884.16

    維修費

     38,504.07

    郵電費

     27,889.87

    交通費

     14,651.00

    福利費

     7,600.00 

    公積金

     308,394.00

    上繳支出

     2,000.00

    折舊費

     28,473.64

    工會費用

     10,004.82

    補貼

     23,900.00

    辦公用品

     59,673.00

    工會經費

     29,280.46

    員工培訓

     15,000.00

    培訓費

     2,980.00

    社保金

     383,763.86 

    體檢費

     41,076.36

    防疫物資

     30,441.50

    合計

    4,169,427.29

     

     14、其他費用

    項目

    本年發生額

    其他費用

    13,117.60

    合計

    13,117.60

     

     

    十、財務報表之批準

    本年度財務報表已經本單位理事會批準報出。                                              

     

    云南省保險行業協會                                  

    2021年1月20日

     

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